Phân tích hệ thống thuế và quản lý tài sản tiền điện tử ở Đức
1. Giới thiệu
Đức thể hiện thái độ tương đối cởi mở và thân thiện trong lĩnh vực tài sản tiền điện tử. Ngay từ năm 2013, Bộ Tài chính Đức đã bắt đầu quan tâm đến vấn đề phát triển tài sản tiền điện tử và phát hành các tài liệu chính sách liên quan. Đức là quốc gia đầu tiên trên thế giới chính thức công nhận tính hợp pháp của việc giao dịch các tài sản tiền điện tử như Bitcoin, và số lượng nút Bitcoin và Ethereum của họ chỉ đứng sau Mỹ. Ngoài ra, chính phủ Đức cũng khuyến khích ngành ngân hàng và các tổ chức tài chính tích cực tham gia vào sự phát triển của tài sản tiền điện tử, đã xây dựng một hệ thống thuế tương đối thân thiện và thực hiện các biện pháp giám sát và hướng dẫn tương ứng.
2. Tóm tắt hệ thống thuế cơ bản của Đức
2.1 Hệ thống thuế của Đức
Hệ thống thuế của Đức nổi tiếng với sự phức tạp, cấu trúc đa tầng và hiệu quả cao. Là một quốc gia liên bang, Đức thực hiện hệ thống thuế ba cấp gồm liên bang, bang và địa phương, phân chia tất cả các loại thuế thành hai loại lớn: thuế chia sẻ và thuế đặc quyền. Thuế chia sẻ được các cấp chính phủ khác nhau thu cùng và phân phối theo các quy tắc nhất định, trong khi thuế đặc quyền thuộc về chính quyền cấp cụ thể.
Các đại diện điển hình của thuế chia sẻ bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập, các loại thuế này có doanh thu được thu bởi chính phủ liên bang và chính phủ tiểu bang cùng nhau thu và chia sẻ. Doanh thu thuế giá trị gia tăng được phân phối cho các tiểu bang theo một tỷ lệ nhất định, trong khi doanh thu thuế thu nhập được phân phối dựa trên dân số và tình hình kinh tế.
Thuế độc quyền là nguồn thu nhập độc quyền của một cấp chính phủ nhất định, chỉ được cấp chính phủ đó thu và quản lý. Các loại thuế độc quyền bao gồm thuế bất động sản của chính quyền địa phương, thuế giao dịch đất đai của chính quyền tiểu bang, v.v. Ví dụ, thuế đất được chính quyền địa phương thu trên đất đai hiện có và các công trình xây dựng trên mặt đất, tỷ lệ thuế do chính quyền địa phương tự xác định.
2.2 Các loại thuế chính
2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Chủ thể nộp thuế doanh nghiệp được chia thành người nộp thuế vô hạn nghĩa vụ và người nộp thuế hữu hạn nghĩa vụ. Người nộp thuế vô hạn nghĩa vụ là những doanh nghiệp nằm trong lãnh thổ Đức, có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ toàn cầu; người nộp thuế hữu hạn nghĩa vụ là những doanh nghiệp nằm ngoài Đức, chỉ có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ lãnh thổ Đức. Nếu hai quốc gia có ký kết hiệp định tránh đánh thuế hai lần, các doanh nghiệp nước ngoài thường có thể hưởng ưu đãi giảm thuế. Thuế suất thuế doanh nghiệp tại Đức là 15%.
2.2.2 thuế thu nhập cá nhân
Cư dân thường trú tại Đức chịu nghĩa vụ thuế vô hạn, tức là tất cả thu nhập trong và ngoài nước đều phải chịu thuế; cư dân không thường trú tại Đức chịu nghĩa vụ thuế có hạn, thường chỉ phải nộp thuế theo thu nhập tại Đức. Phạm vi thu thuế thu nhập cá nhân bao gồm: thu nhập từ nông nghiệp và lâm nghiệp, thu nhập từ công nghiệp và thương mại, thu nhập từ nghề tự do, thu nhập từ lao động thuê, thu nhập từ đầu tư, thu nhập từ cho thuê và các thu nhập khác. Áp dụng hình thức thu thuế phân loại và tổng hợp, thuế suất là lũy tiến, trong khoảng từ 14%-45% và có mức giảm trừ cơ bản.
2.2.3 Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng của Đức thuộc loại thuế lưu thông, cuối cùng do người tiêu dùng gánh chịu. Hiện tại, thuế suất thống nhất trên toàn quốc là 19%, áp dụng thuế suất ưu đãi 7% cho các mặt hàng như thực phẩm, sách vở. Hóa đơn thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp nhận được trong quá trình hoạt động có thể được khấu trừ làm thuế đầu vào khi khai báo.
Khai báo thuế giá trị gia tăng được chia thành hai loại: theo tháng và theo quý. Các doanh nghiệp mới thành lập hoặc có số thuế giá trị gia tăng phải nộp hàng tháng trong năm trước dưới 7500 euro có thể chọn khai báo theo quý, hạn chót là ngày 10 của tháng sau khi kết thúc quý; các doanh nghiệp có số thuế giá trị gia tăng phải nộp hàng tháng trong năm trước trên 7500 euro thì phải thực hiện khai báo hàng tháng, hạn chót là ngày 10 của tháng sau. Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải thực hiện một lần quyết toán thuế giá trị gia tăng trong năm vào cuối năm.
3. Chính sách thuế mã hóa của Đức
3.1 Định tính về tài sản tiền điện tử
Chính phủ Đức áp dụng định nghĩa khá rộng về tài sản tiền điện tử. Theo tài liệu của Cơ quan Giám sát Tài chính Liên bang Đức (BaFin) năm 2020, tiền điện tử được coi là một công cụ tài chính, có vị thế pháp lý như tiền tệ hoặc tiền bạc, có thể được sử dụng làm phương tiện trao đổi và có thể được truyền tải, lưu trữ và giao dịch qua điện tử. Bộ Tài chính Liên bang Đức (BMF) vào năm 2022 đã chỉ ra rằng một đơn vị tiền điện tử là tài sản, thể hiện khả năng phân phối lợi ích kinh tế cho chủ sở hữu từ một khóa công khai sang một khóa công khai khác, có thể được định giá theo giá thị trường.
Về chính sách thuế, Đức định nghĩa tài sản tiền điện tử là sản phẩm đặc biệt có thuộc tính kép là tiền tệ và tài sản. Các tài sản tiền điện tử chính (như Bitcoin) được coi là tiền tệ tư nhân hợp pháp, và không phải là tiền tệ hợp pháp, việc sở hữu, mua bán và sử dụng tài sản tiền điện tử là hành vi hợp pháp. Do tài sản tiền điện tử thuộc tính chất tài sản, việc mua bán và lợi nhuận thường bị đánh thuế theo quy định về thuế thu nhập cá nhân và thuế lợi tức vốn, và được miễn thuế giá trị gia tăng.
3.2 Tài sản tiền điện tử thuế
Tại Đức, việc mua bán và lợi nhuận từ giao dịch Tài sản tiền điện tử được coi là lợi tức vốn. Cá nhân nắm giữ Tài sản tiền điện tử trên một năm, lợi nhuận thu được khi bán sẽ được miễn thuế; nếu thời gian nắm giữ dưới một năm, lợi nhuận khi bán sẽ phải chịu thuế lợi tức vốn. Nếu cá nhân có lợi nhuận từ giao dịch Tài sản tiền điện tử trong một năm tài chính không vượt quá 600 euro, phần lợi nhuận này có thể được miễn thuế, tạo điều kiện thuận lợi về thuế cho các giao dịch và đầu tư cá nhân nhỏ.
Thu nhập từ Tài sản tiền điện tử được khai thác thường được coi là một phần của thu nhập từ hoạt động kinh doanh và cần phải nộp thuế, nhưng có thể khấu trừ các chi phí phát sinh trong quá trình khai thác. Lợi nhuận từ Tài sản tiền điện tử được staking, nếu thời gian nắm giữ trên một năm thì miễn thuế; nếu dưới một năm thì phải nộp thuế thu nhập.
Đối với thu nhập từ airdrop và fork, nếu token airdrop liên quan đến hoạt động kinh doanh, token nhận được sẽ được coi là thu nhập kinh doanh và được định giá theo giá thị trường tại thời điểm nhận; nếu airdrop liên quan đến việc cung cấp dịch vụ (như quảng bá dự án trên mạng xã hội), thu nhập từ loại dịch vụ này sẽ thuộc về thu nhập khác và phải khai báo theo giá thị trường. Token mới phát sinh từ fork được coi là tài sản độc lập, chi phí thu hồi của token gốc được phân bổ theo tỷ lệ giá thị trường của hai token tại thời điểm fork. Việc fork bản thân nó không cấu thành sự kiện chịu thuế, nhưng nếu token mới được bán trong thời gian nắm giữ, lợi nhuận sẽ phải chịu thuế giao dịch bán tư nhân.
Ngoài ra, việc hoán đổi Tài sản tiền điện tử với tiền tệ truyền thống được miễn thuế giá trị gia tăng, giảm bớt gánh nặng thuế cho giao dịch mã hóa. Tuy nhiên, nếu Tài sản tiền điện tử được sử dụng như một phương tiện thanh toán để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, phần giá trị tăng thêm có thể cần phải nộp thuế thu nhập.
4. Việc xây dựng và hoàn thiện khung quy định về Tài sản tiền điện tử ở Đức
Cơ quan Quản lý Tài chính Liên bang Đức (BaFin) chính thức định nghĩa tài sản tiền điện tử là giá trị mã hóa, coi đây là một công cụ tài chính mới, và đã giới thiệu "dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử" như một dịch vụ tài chính mới. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, các công ty cung cấp dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử phải được BaFin cấp phép.
Năm 2020, Đức đã thực hiện chỉ thị chống rửa tiền lần thứ năm của Liên minh Châu Âu (AMLD5), yêu cầu các sàn giao dịch và nhà cung cấp ví tiền điện tử tuân thủ các quy định AML/CTF nghiêm ngặt, bao gồm việc thẩm định khách hàng, báo cáo các giao dịch đáng ngờ và thực hiện các biện pháp kiểm soát nội bộ nhằm đảm bảo tính minh bạch và sự tuân thủ của thị trường.
Vào tháng 5 năm 2021, Quốc hội Liên bang Đức đã thông qua "Luật Chứng khoán Điện tử", định nghĩa về chứng khoán mã hóa và xem chúng như một phân loại con của chứng khoán điện tử. Điều này đánh dấu một bước tiến quan trọng của Đức trong lĩnh vực tài chính số, giúp đảm bảo tính trung lập về công nghệ, nâng cao hiệu quả thị trường tài chính và giảm chi phí vận hành.
Tháng 11 năm 2021, chính phủ mới của Đức đã đề cập đến tài sản tiền điện tử trong thỏa thuận liên minh của mình, kêu gọi tạo ra một môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa tài chính truyền thống và các mô hình kinh doanh đổi mới, đồng thời kêu gọi thiết lập các động lực mới để đảm bảo việc quản lý đầy đủ và phù hợp với rủi ro đối với các mô hình kinh doanh mới.
Năm 2022, Bộ Tài chính Liên bang Đức đã phát hành hướng dẫn thuế tiền điện tử quốc gia đầu tiên "Về việc xử lý thuế thu nhập từ tiền ảo và các token khác", đề cập đến các tình huống thuế như khai thác, staking, cho vay, hard fork và airdrop, qua đó hoàn thiện khung quy định về tiền điện tử của Đức, thể hiện thái độ tích cực của chính phủ đối với việc quản lý tài sản tiền điện tử.
5. Tóm tắt và triển vọng
Đức thể hiện thái độ bao dung, thân thiện đối với Tài sản tiền điện tử trong hệ thống thuế, nhằm cân bằng giữa khuyến khích đổi mới và quản lý rủi ro. Điều này chủ yếu thể hiện qua việc miễn thuế cho lợi nhuận nhỏ, ưu đãi thuế cho đầu tư cá nhân và miễn thuế giá trị gia tăng. Trong tương lai, Đức có thể tiếp tục tối ưu hóa chính sách thuế đối với Tài sản tiền điện tử để phù hợp với sự phát triển của thị trường và nhu cầu hợp tác quốc tế.
Trong lĩnh vực quy định, môi trường quy định về Tài sản tiền điện tử của Đức được coi là một trong những môi trường thân thiện nhất ở châu Âu, cung cấp cho nhà đầu tư một môi trường đầu tư an toàn và minh bạch. Với sự phát triển nhanh chóng của thị trường Tài sản tiền điện tử và các công nghệ liên quan, khung quy định của Đức trong tương lai cần duy trì tính thích ứng để đối phó với những thách thức và cơ hội mới nổi. Đức có thể sẽ tăng cường hợp tác với các quốc gia và tổ chức quốc tế khác trong lĩnh vực quy định Tài sản tiền điện tử để thúc đẩy sự thống nhất của các tiêu chuẩn quy định toàn cầu.
Tổng thể, sự phát triển của hệ thống thuế và quản lý tài sản tiền điện tử ở Đức đang cung cấp hướng dẫn và biện pháp khuyến khích ngày càng rõ ràng cho ngành tài sản tiền điện tử của quốc gia này. Chúng tôi tin rằng Đức có thể tạo ra một hệ sinh thái thuận lợi cho sự phát triển lành mạnh của tài sản tiền điện tử, từ đó thúc đẩy sự phát triển thịnh vượng của nền kinh tế Đức.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
24 thích
Phần thưởng
24
4
Chia sẻ
Bình luận
0/400
LidoStakeAddict
· 07-18 15:10
Đức có chút gì đó, rất ổn.
Xem bản gốcTrả lời0
FarmHopper
· 07-17 18:03
Đợt này Đức thật dám làm, không theo trào lưu trừng phạt.
Phân tích về thuế và quy định tài sản tiền điện tử tại Đức: Chính sách thân thiện thúc đẩy sự phát triển của ngành
Phân tích hệ thống thuế và quản lý tài sản tiền điện tử ở Đức
1. Giới thiệu
Đức thể hiện thái độ tương đối cởi mở và thân thiện trong lĩnh vực tài sản tiền điện tử. Ngay từ năm 2013, Bộ Tài chính Đức đã bắt đầu quan tâm đến vấn đề phát triển tài sản tiền điện tử và phát hành các tài liệu chính sách liên quan. Đức là quốc gia đầu tiên trên thế giới chính thức công nhận tính hợp pháp của việc giao dịch các tài sản tiền điện tử như Bitcoin, và số lượng nút Bitcoin và Ethereum của họ chỉ đứng sau Mỹ. Ngoài ra, chính phủ Đức cũng khuyến khích ngành ngân hàng và các tổ chức tài chính tích cực tham gia vào sự phát triển của tài sản tiền điện tử, đã xây dựng một hệ thống thuế tương đối thân thiện và thực hiện các biện pháp giám sát và hướng dẫn tương ứng.
2. Tóm tắt hệ thống thuế cơ bản của Đức
2.1 Hệ thống thuế của Đức
Hệ thống thuế của Đức nổi tiếng với sự phức tạp, cấu trúc đa tầng và hiệu quả cao. Là một quốc gia liên bang, Đức thực hiện hệ thống thuế ba cấp gồm liên bang, bang và địa phương, phân chia tất cả các loại thuế thành hai loại lớn: thuế chia sẻ và thuế đặc quyền. Thuế chia sẻ được các cấp chính phủ khác nhau thu cùng và phân phối theo các quy tắc nhất định, trong khi thuế đặc quyền thuộc về chính quyền cấp cụ thể.
Các đại diện điển hình của thuế chia sẻ bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập, các loại thuế này có doanh thu được thu bởi chính phủ liên bang và chính phủ tiểu bang cùng nhau thu và chia sẻ. Doanh thu thuế giá trị gia tăng được phân phối cho các tiểu bang theo một tỷ lệ nhất định, trong khi doanh thu thuế thu nhập được phân phối dựa trên dân số và tình hình kinh tế.
Thuế độc quyền là nguồn thu nhập độc quyền của một cấp chính phủ nhất định, chỉ được cấp chính phủ đó thu và quản lý. Các loại thuế độc quyền bao gồm thuế bất động sản của chính quyền địa phương, thuế giao dịch đất đai của chính quyền tiểu bang, v.v. Ví dụ, thuế đất được chính quyền địa phương thu trên đất đai hiện có và các công trình xây dựng trên mặt đất, tỷ lệ thuế do chính quyền địa phương tự xác định.
2.2 Các loại thuế chính
2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Chủ thể nộp thuế doanh nghiệp được chia thành người nộp thuế vô hạn nghĩa vụ và người nộp thuế hữu hạn nghĩa vụ. Người nộp thuế vô hạn nghĩa vụ là những doanh nghiệp nằm trong lãnh thổ Đức, có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ toàn cầu; người nộp thuế hữu hạn nghĩa vụ là những doanh nghiệp nằm ngoài Đức, chỉ có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ lãnh thổ Đức. Nếu hai quốc gia có ký kết hiệp định tránh đánh thuế hai lần, các doanh nghiệp nước ngoài thường có thể hưởng ưu đãi giảm thuế. Thuế suất thuế doanh nghiệp tại Đức là 15%.
2.2.2 thuế thu nhập cá nhân
Cư dân thường trú tại Đức chịu nghĩa vụ thuế vô hạn, tức là tất cả thu nhập trong và ngoài nước đều phải chịu thuế; cư dân không thường trú tại Đức chịu nghĩa vụ thuế có hạn, thường chỉ phải nộp thuế theo thu nhập tại Đức. Phạm vi thu thuế thu nhập cá nhân bao gồm: thu nhập từ nông nghiệp và lâm nghiệp, thu nhập từ công nghiệp và thương mại, thu nhập từ nghề tự do, thu nhập từ lao động thuê, thu nhập từ đầu tư, thu nhập từ cho thuê và các thu nhập khác. Áp dụng hình thức thu thuế phân loại và tổng hợp, thuế suất là lũy tiến, trong khoảng từ 14%-45% và có mức giảm trừ cơ bản.
2.2.3 Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng của Đức thuộc loại thuế lưu thông, cuối cùng do người tiêu dùng gánh chịu. Hiện tại, thuế suất thống nhất trên toàn quốc là 19%, áp dụng thuế suất ưu đãi 7% cho các mặt hàng như thực phẩm, sách vở. Hóa đơn thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp nhận được trong quá trình hoạt động có thể được khấu trừ làm thuế đầu vào khi khai báo.
Khai báo thuế giá trị gia tăng được chia thành hai loại: theo tháng và theo quý. Các doanh nghiệp mới thành lập hoặc có số thuế giá trị gia tăng phải nộp hàng tháng trong năm trước dưới 7500 euro có thể chọn khai báo theo quý, hạn chót là ngày 10 của tháng sau khi kết thúc quý; các doanh nghiệp có số thuế giá trị gia tăng phải nộp hàng tháng trong năm trước trên 7500 euro thì phải thực hiện khai báo hàng tháng, hạn chót là ngày 10 của tháng sau. Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải thực hiện một lần quyết toán thuế giá trị gia tăng trong năm vào cuối năm.
3. Chính sách thuế mã hóa của Đức
3.1 Định tính về tài sản tiền điện tử
Chính phủ Đức áp dụng định nghĩa khá rộng về tài sản tiền điện tử. Theo tài liệu của Cơ quan Giám sát Tài chính Liên bang Đức (BaFin) năm 2020, tiền điện tử được coi là một công cụ tài chính, có vị thế pháp lý như tiền tệ hoặc tiền bạc, có thể được sử dụng làm phương tiện trao đổi và có thể được truyền tải, lưu trữ và giao dịch qua điện tử. Bộ Tài chính Liên bang Đức (BMF) vào năm 2022 đã chỉ ra rằng một đơn vị tiền điện tử là tài sản, thể hiện khả năng phân phối lợi ích kinh tế cho chủ sở hữu từ một khóa công khai sang một khóa công khai khác, có thể được định giá theo giá thị trường.
Về chính sách thuế, Đức định nghĩa tài sản tiền điện tử là sản phẩm đặc biệt có thuộc tính kép là tiền tệ và tài sản. Các tài sản tiền điện tử chính (như Bitcoin) được coi là tiền tệ tư nhân hợp pháp, và không phải là tiền tệ hợp pháp, việc sở hữu, mua bán và sử dụng tài sản tiền điện tử là hành vi hợp pháp. Do tài sản tiền điện tử thuộc tính chất tài sản, việc mua bán và lợi nhuận thường bị đánh thuế theo quy định về thuế thu nhập cá nhân và thuế lợi tức vốn, và được miễn thuế giá trị gia tăng.
3.2 Tài sản tiền điện tử thuế
Tại Đức, việc mua bán và lợi nhuận từ giao dịch Tài sản tiền điện tử được coi là lợi tức vốn. Cá nhân nắm giữ Tài sản tiền điện tử trên một năm, lợi nhuận thu được khi bán sẽ được miễn thuế; nếu thời gian nắm giữ dưới một năm, lợi nhuận khi bán sẽ phải chịu thuế lợi tức vốn. Nếu cá nhân có lợi nhuận từ giao dịch Tài sản tiền điện tử trong một năm tài chính không vượt quá 600 euro, phần lợi nhuận này có thể được miễn thuế, tạo điều kiện thuận lợi về thuế cho các giao dịch và đầu tư cá nhân nhỏ.
Thu nhập từ Tài sản tiền điện tử được khai thác thường được coi là một phần của thu nhập từ hoạt động kinh doanh và cần phải nộp thuế, nhưng có thể khấu trừ các chi phí phát sinh trong quá trình khai thác. Lợi nhuận từ Tài sản tiền điện tử được staking, nếu thời gian nắm giữ trên một năm thì miễn thuế; nếu dưới một năm thì phải nộp thuế thu nhập.
Đối với thu nhập từ airdrop và fork, nếu token airdrop liên quan đến hoạt động kinh doanh, token nhận được sẽ được coi là thu nhập kinh doanh và được định giá theo giá thị trường tại thời điểm nhận; nếu airdrop liên quan đến việc cung cấp dịch vụ (như quảng bá dự án trên mạng xã hội), thu nhập từ loại dịch vụ này sẽ thuộc về thu nhập khác và phải khai báo theo giá thị trường. Token mới phát sinh từ fork được coi là tài sản độc lập, chi phí thu hồi của token gốc được phân bổ theo tỷ lệ giá thị trường của hai token tại thời điểm fork. Việc fork bản thân nó không cấu thành sự kiện chịu thuế, nhưng nếu token mới được bán trong thời gian nắm giữ, lợi nhuận sẽ phải chịu thuế giao dịch bán tư nhân.
Ngoài ra, việc hoán đổi Tài sản tiền điện tử với tiền tệ truyền thống được miễn thuế giá trị gia tăng, giảm bớt gánh nặng thuế cho giao dịch mã hóa. Tuy nhiên, nếu Tài sản tiền điện tử được sử dụng như một phương tiện thanh toán để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, phần giá trị tăng thêm có thể cần phải nộp thuế thu nhập.
4. Việc xây dựng và hoàn thiện khung quy định về Tài sản tiền điện tử ở Đức
Cơ quan Quản lý Tài chính Liên bang Đức (BaFin) chính thức định nghĩa tài sản tiền điện tử là giá trị mã hóa, coi đây là một công cụ tài chính mới, và đã giới thiệu "dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử" như một dịch vụ tài chính mới. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, các công ty cung cấp dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử phải được BaFin cấp phép.
Năm 2020, Đức đã thực hiện chỉ thị chống rửa tiền lần thứ năm của Liên minh Châu Âu (AMLD5), yêu cầu các sàn giao dịch và nhà cung cấp ví tiền điện tử tuân thủ các quy định AML/CTF nghiêm ngặt, bao gồm việc thẩm định khách hàng, báo cáo các giao dịch đáng ngờ và thực hiện các biện pháp kiểm soát nội bộ nhằm đảm bảo tính minh bạch và sự tuân thủ của thị trường.
Vào tháng 5 năm 2021, Quốc hội Liên bang Đức đã thông qua "Luật Chứng khoán Điện tử", định nghĩa về chứng khoán mã hóa và xem chúng như một phân loại con của chứng khoán điện tử. Điều này đánh dấu một bước tiến quan trọng của Đức trong lĩnh vực tài chính số, giúp đảm bảo tính trung lập về công nghệ, nâng cao hiệu quả thị trường tài chính và giảm chi phí vận hành.
Tháng 11 năm 2021, chính phủ mới của Đức đã đề cập đến tài sản tiền điện tử trong thỏa thuận liên minh của mình, kêu gọi tạo ra một môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa tài chính truyền thống và các mô hình kinh doanh đổi mới, đồng thời kêu gọi thiết lập các động lực mới để đảm bảo việc quản lý đầy đủ và phù hợp với rủi ro đối với các mô hình kinh doanh mới.
Năm 2022, Bộ Tài chính Liên bang Đức đã phát hành hướng dẫn thuế tiền điện tử quốc gia đầu tiên "Về việc xử lý thuế thu nhập từ tiền ảo và các token khác", đề cập đến các tình huống thuế như khai thác, staking, cho vay, hard fork và airdrop, qua đó hoàn thiện khung quy định về tiền điện tử của Đức, thể hiện thái độ tích cực của chính phủ đối với việc quản lý tài sản tiền điện tử.
5. Tóm tắt và triển vọng
Đức thể hiện thái độ bao dung, thân thiện đối với Tài sản tiền điện tử trong hệ thống thuế, nhằm cân bằng giữa khuyến khích đổi mới và quản lý rủi ro. Điều này chủ yếu thể hiện qua việc miễn thuế cho lợi nhuận nhỏ, ưu đãi thuế cho đầu tư cá nhân và miễn thuế giá trị gia tăng. Trong tương lai, Đức có thể tiếp tục tối ưu hóa chính sách thuế đối với Tài sản tiền điện tử để phù hợp với sự phát triển của thị trường và nhu cầu hợp tác quốc tế.
Trong lĩnh vực quy định, môi trường quy định về Tài sản tiền điện tử của Đức được coi là một trong những môi trường thân thiện nhất ở châu Âu, cung cấp cho nhà đầu tư một môi trường đầu tư an toàn và minh bạch. Với sự phát triển nhanh chóng của thị trường Tài sản tiền điện tử và các công nghệ liên quan, khung quy định của Đức trong tương lai cần duy trì tính thích ứng để đối phó với những thách thức và cơ hội mới nổi. Đức có thể sẽ tăng cường hợp tác với các quốc gia và tổ chức quốc tế khác trong lĩnh vực quy định Tài sản tiền điện tử để thúc đẩy sự thống nhất của các tiêu chuẩn quy định toàn cầu.
Tổng thể, sự phát triển của hệ thống thuế và quản lý tài sản tiền điện tử ở Đức đang cung cấp hướng dẫn và biện pháp khuyến khích ngày càng rõ ràng cho ngành tài sản tiền điện tử của quốc gia này. Chúng tôi tin rằng Đức có thể tạo ra một hệ sinh thái thuận lợi cho sự phát triển lành mạnh của tài sản tiền điện tử, từ đó thúc đẩy sự phát triển thịnh vượng của nền kinh tế Đức.