Almanya Kripto Varlıklar Vergi ve Düzenleme Sistemi Analizi
1. Giriş
Almanya, kripto varlıklar alanında nispeten açık ve dostane bir tutum sergilemektedir. 2013 yılında Almanya Maliye Bakanlığı, kripto varlıkların gelişim sorunlarına dikkat çekmeye başlamış ve ilgili politika belgeleri yayımlamıştır. Almanya, Bitcoin gibi kripto varlıkların ticaretini yasal olarak tanıyan dünya üzerindeki ilk ülkedir ve Bitcoin ile Ethereum düğüm sayısı bakımından ABD'den sonra gelmektedir. Ayrıca, Almanya hükümeti bankacılık ve finansal kurumları kripto varlıkların gelişimine aktif olarak katılmaya teşvik etmekte, daha dostane bir vergi sistemi oluşturmakta ve buna ilişkin düzenleme ve yönlendirme yapmaktadır.
2. Almanya Temel Vergi Sistemi Özeti
2.1 Almanya vergi sistemi
Almanya'nın vergi sistemi karmaşıklığı, çok katmanlı yapısı ve yüksek verimliliği ile tanınır. Federal bir ülke olarak Almanya, federal, eyalet ve yerel düzeyde üç seviyeli bir vergilendirme sistemi uygular ve tüm vergileri paylaşılan vergiler ve özel vergiler olmak üzere iki ana kategoriye ayırır. Paylaşılan vergiler, farklı düzeydeki hükümetler tarafından ortaklaşa toplanır ve belirli kurallara göre dağıtılırken, özel vergiler belirli düzeydeki hükümete aittir.
Paylaşılan vergilerin tipik örnekleri arasında katma değer vergisi ve gelir vergisi bulunmaktadır. Bu vergi türlerinin gelirleri, federal hükümet ve eyalet hükümetleri tarafından ortaklaşa tahsil edilmekte ve paylaşılmaktadır. Katma değer vergisi gelirleri, belirli bir oranda eyaletlere dağıtılırken, gelir vergisi gelirleri ise nüfus ve ekonomik duruma göre dağıtılmaktadır.
Özel vergiler, belirli bir hükümet seviyesinin özel geliridir ve yalnızca o seviyedeki hükümet tarafından tahsil edilip yönetilir. Özel vergi türleri arasında yerel yönetimlerin gayrimenkul vergisi, eyalet hükümetlerinin arazi işlem vergisi gibi vergiler bulunmaktadır. Örneğin, arazi vergisi, yerel yönetim tarafından mevcut araziler ve üzerindeki binalar için tahsil edilir; vergi oranı yerel yönetim tarafından belirlenir.
2.2 Ana vergi türleri
2.2.1 Kurumlar Vergisi
Kurumsal gelir vergisi mükellefleri sınırsız sorumluluk sahibi mükellefler ve sınırlı sorumluluk sahibi mükellefler olarak ikiye ayrılır. Sınırsız sorumluluk sahibi mükellefler, Almanya sınırları içinde bulunan ve dünya genelinden elde ettikleri gelirler için vergi yükümlülüğü bulunan işletmelerdir; sınırlı sorumluluk sahibi mükellefler ise Almanya dışında bulunan ve yalnızca Almanya içinde elde ettikleri gelirler için vergi yükümlülüğü bulunan işletmelerdir. İki ülke arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması varsa, yabancı işletmeler genellikle vergi indirim avantajından yararlanabilir. Almanya'nın kurumsal gelir vergisi oranı %15'tir.
2.2.2 Kişisel Gelir Vergisi
Almanya'da sürekli ikamet edenler sınırsız vergi yükümlülüğüne sahiptir, yani hem yurtiçindeki hem de yurtdışındaki tüm gelirleri vergilendirilecektir; Almanya'da sürekli ikamet etmeyenler ise sınırlı vergi yükümlülüğüne sahiptir, genellikle sadece Almanya içindeki gelirleri üzerinden vergi öderler. Gelir vergisi kapsamına şunlar dahildir: tarım ve ormancılık gelirleri, ticari ve sanayi gelirleri, serbest meslek gelirleri, istihdam gelirleri, yatırım gelirleri, kira gelirleri ve diğer gelirler. Vergi, sınıflandırılmış gelir ve birleşik hesaplama biçiminde alınır, oranlar artan bir sistemde 14%-45% arasında değişir ve temel muafiyet tutarları bulunmaktadır.
2.2.3 Katma Değer Vergisi
Almanya'da katma değer vergisi, nihai olarak tüketicinin üstlendiği bir dolaylı vergidir. Şu anda ülke genelinde tek tip vergi oranı %19'dur, gıda, kitap gibi ürünler için %7'lik indirimli vergi oranı uygulanmaktadır. İşletmeler, faaliyetleri sırasında elde ettikleri katma değer vergisi faturalarını beyan sırasında girdi vergisi olarak düşebilirler.
Katma Değer Vergisi beyannamesi aylık ve üç aylık olarak ikiye ayrılmaktadır. Yeni kurulan işletmeler veya bir önceki yıl katma değer vergisi aylık ödeme tutarı 7500 euro'nun altında olanlar üç aylık beyanname seçeneğini tercih edebilir, son tarih üç ayın sonundan sonraki ayın 10'udur; bir önceki yıl katma değer vergisi aylık ödeme tutarı 7500 euro'yu aşanlar aylık beyanname vermek zorundadır, son tarih ise sonraki ayın 10'udur. Ayrıca, işletmeler yıl sonunda yıl boyunca katma değer vergisi için bir kez hesaplama ve düzeltme yapmalıdır.
3. Almanya Kripto Varlıklar Vergi Politikası
3.1 Kripto Varlıkların Nitelendirilmesi
Almanya hükümeti, kripto varlıklar için daha geniş bir tanım benimsemektedir. Almanya Federal Finansal Denetim Otoritesi (BaFin) tarafından 2020 yılında yayımlanan belgede, kripto paraların bir finansal araç olarak kabul edildiği, para veya para niteliğinde yasal bir statüye sahip olduğu, değişim aracı olarak kullanılabileceği ve elektronik olarak iletilip, depolanıp, işlem görebileceği belirtilmektedir. Almanya Federal Maliye Bakanlığı (BMF) 2022 yılında, kripto paraların her bir biriminin bir varlık olduğunu, sahibine tahsis edilen açık anahtarın ekonomik çıkarlarının diğer bir açık anahtara aktarılması yeteneğini yansıttığını ve piyasa fiyatına göre değerlendirilebileceğini belirtmiştir.
Almanya, vergi politikası açısından kripto varlıkları, hem para hem de mülk özelliklerine sahip özel ürünler olarak tanımlamaktadır. Başlıca kripto varlıklar (örneğin bitcoin), yasal özel para olarak kabul edilirken, yasal olmayan para birimi olarak, kripto varlıkların tutulması, alım satımı ve kullanımı yasal bir faaliyettir. Kripto varlıklar, mal varlığı niteliğinde oldukları için, alım satım ve kazançları genellikle gelir vergisi ve sermaye kazancı vergisi hükümlerine göre vergilendirilmektedir ve katma değer vergisinden muaf tutulmaktadır.
3.2 Kripto Varlıklar vergi sistemi
Almanya'da, kripto varlıkların alım satımı ve ticaret karları sermaye kazancı olarak değerlendirilmektedir. Bireyler, kripto varlıkları bir yıldan fazla süreyle tutarlarsa, satış anında elde edilen sermaye kazançları vergiden muaf tutulur; tutma süresi bir yıldan az ise, satıştaki kazançlar sermaye kazancı vergisine tabi olur. Eğer birey, bir mali yıl içinde kripto varlık ticaretinden elde ettiği kazanç 600 Euro'yu aşmazsa, bu kısım vergiden muaf tutulur ve küçük ölçekli bireysel ticaret ve yatırımlara vergi avantajı sağlar.
Madencilik yoluyla elde edilen Kripto Varlıklar geliri genellikle ticari faaliyet geliri olarak kabul edilir ve vergilendirilir, ancak madencilik sürecinde oluşan masraflar düşülebilir. Stake etme yoluyla elde edilen Kripto Varlıklar kazançları, bir yıldan fazla tutulursa vergiden muaf tutulur; bir yıldan az ise gelir vergisi ödenmesi gerekir.
Hava aşıları ve çatallanma gelirleri için, eğer hava aşısı tokenleri ticari etkinliklerle ilgiliyse, alınan tokenler ticari gelir olarak kabul edilir ve alındığı zamanki piyasa fiyatına göre değerlenir; eğer hava aşısı hizmet sağlama ile ilgiliyse (örneğin sosyal medyada projeyi tanıtmak), bu tür hizmetlerin geliri diğer gelir olarak kabul edilir ve piyasa fiyatına göre beyan edilmelidir. Çatallanma sonucu oluşan yeni tokenler bağımsız varlık olarak kabul edilir ve dağıtılan orijinal tokenlerin edinim maliyeti, çatallanma anındaki iki tokenin piyasa fiyatı oranına göre dağıtılmalıdır. Çatallanma kendisi vergiye tabi bir olay oluşturmaz, ancak yeni tokenler elde tutulduğu süre içinde satılırsa, kazanç özel satış işlem vergisine tabi olacaktır.
Ayrıca, Kripto Varlıklar ile geleneksel para birimleri arasındaki dönüşüm, KDV'den muaf tutulmakta ve bu da şifreleme işlemlerinin vergi yükünü hafifletmektedir. Ancak, Kripto Varlıklar bir mal veya hizmet satın almak için ödeme aracı olarak kullanıldığında, değer artışı üzerinden gelir vergisi ödenmesi gerekebilir.
4. Almanya'nın Kripto Varlıklar Regülasyonu Çerçevesinin Oluşumu ve Geliştirilmesi
Almanya Federal Finansal Denetleme Kurumu (BaFin), Kripto Varlıklar'ı şifreleme değeri olarak resmi olarak tanımlamış ve yeni bir finansal araç olarak değerlendirmiştir. Ayrıca, "şifreleme varlıklarının saklanması hizmetleri"ni yeni bir finansal hizmet olarak getirmiştir. 1 Ocak 2020'den itibaren, şifreleme varlıklarının saklanma hizmetlerini sunan şirketlerin BaFin'den izin alması gerekmektedir.
2020 yılında, Almanya beşinci Avrupa Birliği Kara Para Aklama Yönergesi'ni (AMLD5) uygulamaya koydu ve kripto varlık borsa ve cüzdan sağlayıcılarının müşteri due diligence, şüpheli işlemleri raporlama ve piyasanın şeffaflığını ve uyumunu sağlamak için iç kontrol önlemlerini uygulama gibi sıkı AML/CTF düzenlemelerine uymalarını şart koştu.
Mayıs 2021'de, Almanya Federal Meclisi "Elektronik Menkul Kıymetler Yasası"nı kabul etti ve şifreleme menkul kıymetlerini elektronik menkul kıymetlerin alt kategorisi olarak tanımladı. Bu, Almanya'nın dijital finans alanında önemli bir adım attığını gösteriyor ve teknoloji tarafsızlığını sağlamaya, finansal piyasa verimliliğini artırmaya ve işletme maliyetlerini düşürmeye yardımcı oluyor.
2021 yılında Kasım ayında, Almanya'nın yeni hükümeti koalisyon anlaşmasında kripto varlıkları anarak geleneksel finans ile yenilikçi iş modelleri arasında eşit bir rekabet ortamı oluşturulması gerektiğini savunmuş, yeni dinamiklerin oluşturulmasını ve yeni iş modellerinin kapsamlı ve risk ihtiyaçlarına uygun bir şekilde denetlenmesini talep etmiştir.
2022'de, Almanya Federal Maliye Bakanlığı, madencilik, staking, borç verme, hard fork ve airdrop gibi vergi senaryolarını kapsayan ilk ulusal kripto varlık vergi kılavuzunu "Sanal Para Birimleri ve Diğer Token'ların Gelir Vergisi İşlemlerine İlişkin Bireysel Sorunlar" başlığıyla yayınladı ve Almanya'nın kripto düzenleme çerçevesini daha da geliştirdi. Bu, hükümetin kripto varlıkların düzenlenmesine yönelik olumlu tutumunu göstermektedir.
5. Özet ve Gelecek
Almanya, vergi sistemi açısından Kripto Varlıklar konusunda hoşgörülü ve dostane bir tutum sergileyerek yenilik teşvikleri ile risk yönetimi arasında bir denge kurmayı hedefliyor. Bu, büyük ölçüde küçük kazançların vergiden muaf tutulması, bireysel yatırımlara yönelik vergi avantajları ve katma değer vergisi muafiyeti gibi konularda kendini göstermektedir. Gelecekte Almanya, piyasa gelişimi ve uluslararası işbirliği ihtiyaçlarına uyum sağlamak amacıyla Kripto Varlıklar vergi politikasını optimize etmeye devam edebilir.
Regülasyon sistemi açısından, Almanya'nın kripto varlıklar regülasyon ortamı Avrupa'nın en dostça olanlarından biri olarak kabul edilmektedir ve yatırımcılara güvenli ve şeffaf bir yatırım ortamı sunmaktadır. Kripto varlıklar piyasası ve ilgili teknolojilerin hızlı gelişimiyle birlikte, Almanya'nın regülasyon çerçevesinin gelecekte uyumlu kalması gerekecektir; böylece ortaya çıkan zorluklar ve fırsatlarla başa çıkabilecektir. Almanya, kripto varlıklar regülasyonu konusunda diğer ülkeler ve uluslararası kuruluşlarla iş birliğini artırmayı düşünebilir, böylece küresel regülasyon standartlarının birliğini teşvik edebilir.
Genel olarak, Almanya'nın kripto varlık vergilendirme ve düzenleyici sisteminin gelişimi, ülkenin kripto varlık endüstrisine giderek daha net bir rehberlik ve teşvik sağlıyor. Almanya'nın kripto varlıkların sağlıklı bir şekilde gelişmesine katkıda bulunan bir ekosistem oluşturabileceğine ve böylece Almanya ekonomisinin refahını artırabileceğine inanıyoruz.
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
24 Likes
Reward
24
4
Share
Comment
0/400
LidoStakeAddict
· 07-18 15:10
Almanya'da biraz şey var, çok stabil.
View OriginalReply0
FarmHopper
· 07-17 18:03
Bu sefer Almanya gerçekten cesur davranıyor, ana akıma uymayıp yaptırım uygulamıyor.
Almanya Kripto Varlıklar vergi ve düzenleme sistemi analizi: dostane politikalar sektörün gelişimini destekliyor
Almanya Kripto Varlıklar Vergi ve Düzenleme Sistemi Analizi
1. Giriş
Almanya, kripto varlıklar alanında nispeten açık ve dostane bir tutum sergilemektedir. 2013 yılında Almanya Maliye Bakanlığı, kripto varlıkların gelişim sorunlarına dikkat çekmeye başlamış ve ilgili politika belgeleri yayımlamıştır. Almanya, Bitcoin gibi kripto varlıkların ticaretini yasal olarak tanıyan dünya üzerindeki ilk ülkedir ve Bitcoin ile Ethereum düğüm sayısı bakımından ABD'den sonra gelmektedir. Ayrıca, Almanya hükümeti bankacılık ve finansal kurumları kripto varlıkların gelişimine aktif olarak katılmaya teşvik etmekte, daha dostane bir vergi sistemi oluşturmakta ve buna ilişkin düzenleme ve yönlendirme yapmaktadır.
2. Almanya Temel Vergi Sistemi Özeti
2.1 Almanya vergi sistemi
Almanya'nın vergi sistemi karmaşıklığı, çok katmanlı yapısı ve yüksek verimliliği ile tanınır. Federal bir ülke olarak Almanya, federal, eyalet ve yerel düzeyde üç seviyeli bir vergilendirme sistemi uygular ve tüm vergileri paylaşılan vergiler ve özel vergiler olmak üzere iki ana kategoriye ayırır. Paylaşılan vergiler, farklı düzeydeki hükümetler tarafından ortaklaşa toplanır ve belirli kurallara göre dağıtılırken, özel vergiler belirli düzeydeki hükümete aittir.
Paylaşılan vergilerin tipik örnekleri arasında katma değer vergisi ve gelir vergisi bulunmaktadır. Bu vergi türlerinin gelirleri, federal hükümet ve eyalet hükümetleri tarafından ortaklaşa tahsil edilmekte ve paylaşılmaktadır. Katma değer vergisi gelirleri, belirli bir oranda eyaletlere dağıtılırken, gelir vergisi gelirleri ise nüfus ve ekonomik duruma göre dağıtılmaktadır.
Özel vergiler, belirli bir hükümet seviyesinin özel geliridir ve yalnızca o seviyedeki hükümet tarafından tahsil edilip yönetilir. Özel vergi türleri arasında yerel yönetimlerin gayrimenkul vergisi, eyalet hükümetlerinin arazi işlem vergisi gibi vergiler bulunmaktadır. Örneğin, arazi vergisi, yerel yönetim tarafından mevcut araziler ve üzerindeki binalar için tahsil edilir; vergi oranı yerel yönetim tarafından belirlenir.
2.2 Ana vergi türleri
2.2.1 Kurumlar Vergisi
Kurumsal gelir vergisi mükellefleri sınırsız sorumluluk sahibi mükellefler ve sınırlı sorumluluk sahibi mükellefler olarak ikiye ayrılır. Sınırsız sorumluluk sahibi mükellefler, Almanya sınırları içinde bulunan ve dünya genelinden elde ettikleri gelirler için vergi yükümlülüğü bulunan işletmelerdir; sınırlı sorumluluk sahibi mükellefler ise Almanya dışında bulunan ve yalnızca Almanya içinde elde ettikleri gelirler için vergi yükümlülüğü bulunan işletmelerdir. İki ülke arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması varsa, yabancı işletmeler genellikle vergi indirim avantajından yararlanabilir. Almanya'nın kurumsal gelir vergisi oranı %15'tir.
2.2.2 Kişisel Gelir Vergisi
Almanya'da sürekli ikamet edenler sınırsız vergi yükümlülüğüne sahiptir, yani hem yurtiçindeki hem de yurtdışındaki tüm gelirleri vergilendirilecektir; Almanya'da sürekli ikamet etmeyenler ise sınırlı vergi yükümlülüğüne sahiptir, genellikle sadece Almanya içindeki gelirleri üzerinden vergi öderler. Gelir vergisi kapsamına şunlar dahildir: tarım ve ormancılık gelirleri, ticari ve sanayi gelirleri, serbest meslek gelirleri, istihdam gelirleri, yatırım gelirleri, kira gelirleri ve diğer gelirler. Vergi, sınıflandırılmış gelir ve birleşik hesaplama biçiminde alınır, oranlar artan bir sistemde 14%-45% arasında değişir ve temel muafiyet tutarları bulunmaktadır.
2.2.3 Katma Değer Vergisi
Almanya'da katma değer vergisi, nihai olarak tüketicinin üstlendiği bir dolaylı vergidir. Şu anda ülke genelinde tek tip vergi oranı %19'dur, gıda, kitap gibi ürünler için %7'lik indirimli vergi oranı uygulanmaktadır. İşletmeler, faaliyetleri sırasında elde ettikleri katma değer vergisi faturalarını beyan sırasında girdi vergisi olarak düşebilirler.
Katma Değer Vergisi beyannamesi aylık ve üç aylık olarak ikiye ayrılmaktadır. Yeni kurulan işletmeler veya bir önceki yıl katma değer vergisi aylık ödeme tutarı 7500 euro'nun altında olanlar üç aylık beyanname seçeneğini tercih edebilir, son tarih üç ayın sonundan sonraki ayın 10'udur; bir önceki yıl katma değer vergisi aylık ödeme tutarı 7500 euro'yu aşanlar aylık beyanname vermek zorundadır, son tarih ise sonraki ayın 10'udur. Ayrıca, işletmeler yıl sonunda yıl boyunca katma değer vergisi için bir kez hesaplama ve düzeltme yapmalıdır.
3. Almanya Kripto Varlıklar Vergi Politikası
3.1 Kripto Varlıkların Nitelendirilmesi
Almanya hükümeti, kripto varlıklar için daha geniş bir tanım benimsemektedir. Almanya Federal Finansal Denetim Otoritesi (BaFin) tarafından 2020 yılında yayımlanan belgede, kripto paraların bir finansal araç olarak kabul edildiği, para veya para niteliğinde yasal bir statüye sahip olduğu, değişim aracı olarak kullanılabileceği ve elektronik olarak iletilip, depolanıp, işlem görebileceği belirtilmektedir. Almanya Federal Maliye Bakanlığı (BMF) 2022 yılında, kripto paraların her bir biriminin bir varlık olduğunu, sahibine tahsis edilen açık anahtarın ekonomik çıkarlarının diğer bir açık anahtara aktarılması yeteneğini yansıttığını ve piyasa fiyatına göre değerlendirilebileceğini belirtmiştir.
Almanya, vergi politikası açısından kripto varlıkları, hem para hem de mülk özelliklerine sahip özel ürünler olarak tanımlamaktadır. Başlıca kripto varlıklar (örneğin bitcoin), yasal özel para olarak kabul edilirken, yasal olmayan para birimi olarak, kripto varlıkların tutulması, alım satımı ve kullanımı yasal bir faaliyettir. Kripto varlıklar, mal varlığı niteliğinde oldukları için, alım satım ve kazançları genellikle gelir vergisi ve sermaye kazancı vergisi hükümlerine göre vergilendirilmektedir ve katma değer vergisinden muaf tutulmaktadır.
3.2 Kripto Varlıklar vergi sistemi
Almanya'da, kripto varlıkların alım satımı ve ticaret karları sermaye kazancı olarak değerlendirilmektedir. Bireyler, kripto varlıkları bir yıldan fazla süreyle tutarlarsa, satış anında elde edilen sermaye kazançları vergiden muaf tutulur; tutma süresi bir yıldan az ise, satıştaki kazançlar sermaye kazancı vergisine tabi olur. Eğer birey, bir mali yıl içinde kripto varlık ticaretinden elde ettiği kazanç 600 Euro'yu aşmazsa, bu kısım vergiden muaf tutulur ve küçük ölçekli bireysel ticaret ve yatırımlara vergi avantajı sağlar.
Madencilik yoluyla elde edilen Kripto Varlıklar geliri genellikle ticari faaliyet geliri olarak kabul edilir ve vergilendirilir, ancak madencilik sürecinde oluşan masraflar düşülebilir. Stake etme yoluyla elde edilen Kripto Varlıklar kazançları, bir yıldan fazla tutulursa vergiden muaf tutulur; bir yıldan az ise gelir vergisi ödenmesi gerekir.
Hava aşıları ve çatallanma gelirleri için, eğer hava aşısı tokenleri ticari etkinliklerle ilgiliyse, alınan tokenler ticari gelir olarak kabul edilir ve alındığı zamanki piyasa fiyatına göre değerlenir; eğer hava aşısı hizmet sağlama ile ilgiliyse (örneğin sosyal medyada projeyi tanıtmak), bu tür hizmetlerin geliri diğer gelir olarak kabul edilir ve piyasa fiyatına göre beyan edilmelidir. Çatallanma sonucu oluşan yeni tokenler bağımsız varlık olarak kabul edilir ve dağıtılan orijinal tokenlerin edinim maliyeti, çatallanma anındaki iki tokenin piyasa fiyatı oranına göre dağıtılmalıdır. Çatallanma kendisi vergiye tabi bir olay oluşturmaz, ancak yeni tokenler elde tutulduğu süre içinde satılırsa, kazanç özel satış işlem vergisine tabi olacaktır.
Ayrıca, Kripto Varlıklar ile geleneksel para birimleri arasındaki dönüşüm, KDV'den muaf tutulmakta ve bu da şifreleme işlemlerinin vergi yükünü hafifletmektedir. Ancak, Kripto Varlıklar bir mal veya hizmet satın almak için ödeme aracı olarak kullanıldığında, değer artışı üzerinden gelir vergisi ödenmesi gerekebilir.
4. Almanya'nın Kripto Varlıklar Regülasyonu Çerçevesinin Oluşumu ve Geliştirilmesi
Almanya Federal Finansal Denetleme Kurumu (BaFin), Kripto Varlıklar'ı şifreleme değeri olarak resmi olarak tanımlamış ve yeni bir finansal araç olarak değerlendirmiştir. Ayrıca, "şifreleme varlıklarının saklanması hizmetleri"ni yeni bir finansal hizmet olarak getirmiştir. 1 Ocak 2020'den itibaren, şifreleme varlıklarının saklanma hizmetlerini sunan şirketlerin BaFin'den izin alması gerekmektedir.
2020 yılında, Almanya beşinci Avrupa Birliği Kara Para Aklama Yönergesi'ni (AMLD5) uygulamaya koydu ve kripto varlık borsa ve cüzdan sağlayıcılarının müşteri due diligence, şüpheli işlemleri raporlama ve piyasanın şeffaflığını ve uyumunu sağlamak için iç kontrol önlemlerini uygulama gibi sıkı AML/CTF düzenlemelerine uymalarını şart koştu.
Mayıs 2021'de, Almanya Federal Meclisi "Elektronik Menkul Kıymetler Yasası"nı kabul etti ve şifreleme menkul kıymetlerini elektronik menkul kıymetlerin alt kategorisi olarak tanımladı. Bu, Almanya'nın dijital finans alanında önemli bir adım attığını gösteriyor ve teknoloji tarafsızlığını sağlamaya, finansal piyasa verimliliğini artırmaya ve işletme maliyetlerini düşürmeye yardımcı oluyor.
2021 yılında Kasım ayında, Almanya'nın yeni hükümeti koalisyon anlaşmasında kripto varlıkları anarak geleneksel finans ile yenilikçi iş modelleri arasında eşit bir rekabet ortamı oluşturulması gerektiğini savunmuş, yeni dinamiklerin oluşturulmasını ve yeni iş modellerinin kapsamlı ve risk ihtiyaçlarına uygun bir şekilde denetlenmesini talep etmiştir.
2022'de, Almanya Federal Maliye Bakanlığı, madencilik, staking, borç verme, hard fork ve airdrop gibi vergi senaryolarını kapsayan ilk ulusal kripto varlık vergi kılavuzunu "Sanal Para Birimleri ve Diğer Token'ların Gelir Vergisi İşlemlerine İlişkin Bireysel Sorunlar" başlığıyla yayınladı ve Almanya'nın kripto düzenleme çerçevesini daha da geliştirdi. Bu, hükümetin kripto varlıkların düzenlenmesine yönelik olumlu tutumunu göstermektedir.
5. Özet ve Gelecek
Almanya, vergi sistemi açısından Kripto Varlıklar konusunda hoşgörülü ve dostane bir tutum sergileyerek yenilik teşvikleri ile risk yönetimi arasında bir denge kurmayı hedefliyor. Bu, büyük ölçüde küçük kazançların vergiden muaf tutulması, bireysel yatırımlara yönelik vergi avantajları ve katma değer vergisi muafiyeti gibi konularda kendini göstermektedir. Gelecekte Almanya, piyasa gelişimi ve uluslararası işbirliği ihtiyaçlarına uyum sağlamak amacıyla Kripto Varlıklar vergi politikasını optimize etmeye devam edebilir.
Regülasyon sistemi açısından, Almanya'nın kripto varlıklar regülasyon ortamı Avrupa'nın en dostça olanlarından biri olarak kabul edilmektedir ve yatırımcılara güvenli ve şeffaf bir yatırım ortamı sunmaktadır. Kripto varlıklar piyasası ve ilgili teknolojilerin hızlı gelişimiyle birlikte, Almanya'nın regülasyon çerçevesinin gelecekte uyumlu kalması gerekecektir; böylece ortaya çıkan zorluklar ve fırsatlarla başa çıkabilecektir. Almanya, kripto varlıklar regülasyonu konusunda diğer ülkeler ve uluslararası kuruluşlarla iş birliğini artırmayı düşünebilir, böylece küresel regülasyon standartlarının birliğini teşvik edebilir.
Genel olarak, Almanya'nın kripto varlık vergilendirme ve düzenleyici sisteminin gelişimi, ülkenin kripto varlık endüstrisine giderek daha net bir rehberlik ve teşvik sağlıyor. Almanya'nın kripto varlıkların sağlıklı bir şekilde gelişmesine katkıda bulunan bir ekosistem oluşturabileceğine ve böylece Almanya ekonomisinin refahını artırabileceğine inanıyoruz.