Анализ налоговой и регуляторной системы криптоактивов в Германии
1. Введение
Германия демонстрирует относительно открытую и дружелюбную позицию в области криптоактивов. Еще в 2013 году Министерство финансов Германии начало обращать внимание на вопросы развития криптоактивов и опубликовало соответствующие политические документы. Германия стала первой страной в мире, которая официально признала законность сделок с криптоактивами, такими как биткойн, и по количеству узлов биткойн и эфириум уступает только США. Кроме того, правительство Германии также поощряет банки и финансовые учреждения активно участвовать в развитии криптоактивов, разработало достаточно дружелюбную налоговую систему и проводит соответствующее регулирование и руководство.
2. Обзор основной налоговой системы Германии
2.1 Немецкая налоговая система
Налоговая система Германии известна своей сложностью, многоуровневой структурой и высокой эффективностью. В качестве федеративного государства Германия применяет трехуровневую налоговую систему, состоящую из федеральных, земельных и местных налогов, разделяя все налоги на две основные категории: совместные налоги и специализированные налоги. Совместные налоги взимаются разными уровнями правительства и распределяются по определенным правилам, тогда как специализированные налоги принадлежат конкретному уровню правительства.
Типичными представителями совместных налогов являются НДС и подоходный налог. Эти налоги поступают в федеральный и государственные бюджеты совместно. Доходы от НДС распределяются между штатами в определенных пропорциях, а доходы от подоходного налога распределяются в зависимости от численности населения и экономического состояния.
Специальные налоги - это доходы определенного уровня правительства, которые собираются и управляются только этим уровнем правительства. К специальным налогам относятся налог на недвижимость местных властей, налог на сделки с землей штатов и т.д. Например, налог на землю собирается местными властями с существующих земель и их наземных зданий, ставка налога определяется местными властями.
2.2 Основные виды налогов
2.2.1 Корпоративный налог на прибыль
Налогоплательщики корпоративного налога делятся на налогоплательщиков с неограниченной ответственностью и налогоплательщиков с ограниченной ответственностью. Налогоплательщики с неограниченной ответственностью — это предприятия, расположенные на территории Германии, которые обязаны уплачивать налоги с доходов, полученных по всему миру; налогоплательщики с ограниченной ответственностью — это предприятия, расположенные за пределами Германии, которые обязаны уплачивать налоги только с доходов, полученных на территории Германии. Если между двумя странами подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, иностранные предприятия обычно могут рассчитывать на налоговые льготы. Ставка корпоративного налога в Германии составляет 15%.
2.2.2 Налог на доходы физических лиц
Постоянные жители Германии несут неограниченные налоговые обязательства, то есть налогообложению подлежит весь их доход как внутри страны, так и за ее пределами; нерезиденты Германии несут ограниченные налоговые обязательства, обычно обременяясь налогами только на доход, полученный на территории Германии. Область налогообложения подоходного налога включает: доходы от сельского хозяйства и лесного хозяйства, доходы от промышленности и торговли, доходы от свободной профессии, доходы от наемного труда, инвестиционные доходы, арендные доходы и другие доходы. Применяется система раздельного налогообложения и комплексного налогообложения, ставка налога прогрессивная и составляет от 14% до 45%, также предусмотрены основные налоговые льготы.
2.2.3 Налог на добавленную стоимость
НДС в Германии относится к оборотным налогам и в конечном итоге ложится на потребителя. В настоящее время единая ставка налога составляет 19%, для продуктов питания, книг и других товаров применяется льготная ставка 7%. Налоговые накладные по НДС, полученные компаниями в процессе ведения бизнеса, могут быть использованы для вычета входного налога при подаче налоговой декларации.
Декларация по НДС делится на месячную и квартальную. Новые предприятия или те, у кого сумма ежемесячного уплаченного НДС за прошлый год составляет менее 7500 евро, могут выбрать квартальную декларацию, срок подачи которой до 10 числа месяца, следующего за окончанием квартала; предприятия, у которых сумма ежемесячного уплаченного НДС за прошлый год превышает 7500 евро, должны подавать декларацию ежемесячно, срок подачи которой до 10 числа следующего месяца. Кроме того, предприятия также должны в конце года провести окончательный расчет по НДС за весь год.
3. Налоговая политика Германии в отношении криптоактивов
3.1 Описание криптоактивов
Правительство Германии использует довольно широкое определение криптоактивов. Согласно документу Федерального управления финансового надзора Германии (BaFin) 2020 года, криптовалюты рассматриваются как финансовый инструмент, обладающий юридическим статусом денег или валюты, который может использоваться в качестве средства обмена и может передаваться, храниться и торговаться в электронном виде. Федеральное министерство финансов Германии (BMF) в 2022 году отметило, что единичная единица криптовалюты является активом, отражающим способность распределять экономические выгоды, которые будут распределены владельцу открытого ключа, другому открытому ключу, и может оцениваться по рыночной цене.
В налоговой политике Германия определяет Криптоактивы как особые продукты с двойным свойством денег и имущества. Основные Криптоактивы (такие как биткойн) рассматриваются как законные частные деньги, а не законные валюты; владение, покупка, продажа и использование Криптоактивов являются законными действиями. Поскольку Криптоактивы относятся к категории активов, их покупка и продажа, а также прибыль от них обычно облагаются налогом в соответствии с положениями о подоходном налоге и налоге на прирост капитала, и не подлежат налогообложению по налогу на добавленную стоимость.
3.2 Криптоактивы налоговая система
В Германии покупка и продажа криптоактивов, а также прибыль от их торговли рассматриваются как капитальные доходы. Если физическое лицо держит криптоактивы более года, прибыль от продажи освобождается от налога; если срок владения составляет менее года, прибыль от продажи подлежит уплате налога на капитальные доходы. Если в течение одного финансового года прибыль от торговли криптоактивами не превышает 600 евро, эта часть дохода может быть освобождена от налога, что предоставляет налоговые льготы для мелких личных сделок и инвестиций.
Доход от шифрования, полученного от майнинга, обычно рассматривается как часть дохода от коммерческой деятельности и подлежит налогообложению, но можно вычесть расходы, понесенные в процессе майнинга. Доход от шифрования, полученного от стейкинга, освобождается от налога, если срок владения превышает один год; если менее года, необходимо уплатить подоходный налог.
Что касается доходов от аирдропов и форков, если аирдроп токенов связан с коммерческой деятельностью, полученные токены рассматриваются как коммерческий доход и оцениваются по рыночной цене на момент получения; если аирдроп включает предоставление услуг (например, продвижение проекта в социальных сетях), доход от таких услуг относится к другим доходам и должен быть задекларирован по рыночной цене. Новые токены, созданные в результате форка, рассматриваются как независимые активы, стоимость первоначально распределенных токенов должна быть распределена пропорционально рыночной цене двух токенов на момент форка. Сам форк не является налогооблагаемым событием, но если новые токены продаются в течение срока их хранения, доход подлежит налогообложению как доход от частной продажи.
Кроме того, обмен криптоактивов на традиционные валюты освобождается от налога на добавленную стоимость, что снижает налоговую нагрузку на криптоторговлю. Однако если криптоактивы используются в качестве средства оплаты за товары или услуги, их добавленная стоимость может подлежать налогообложению.
4. Построение и совершенствование регуляторной структуры шифрования в Германии
Федеральное управление финансового надзора Германии (BaFin) официально определило Криптоактивы как шифрованную ценность, рассматривая их как новый финансовый инструмент, и ввело "услуги по хранению криптовалюты" как новый вид финансовых услуг. С 1 января 2020 года компании, предоставляющие услуги по хранению криптовалюты, должны получить разрешение BaFin.
В 2020 году Германия внедрила пятую директиву ЕС по борьбе с отмыванием денег (AMLD5), требующую от криптоактивов бирж и поставщиков кошельков соблюдения строгих правил AML/CTF, включая обязательную проверку клиентов, отчетность о подозрительных операциях и внедрение внутренних контрольных мер для обеспечения прозрачности и соблюдения законодательства на рынке.
В мае 2021 года Федеральный парламент Германии принял Закон о электронных ценных бумагах, который определяет криптоактивы и рассматривает их как подкатегорию электронных ценных бумаг. Это стало важным шагом для Германии в области цифровых финансов, способствующим обеспечению нейтральности технологий, повышению эффективности финансовых рынков и снижению операционных затрат.
В ноябре 2021 года новое правительство Германии в своем коалиционном соглашении упомянуло о криптоактивах, выступив за создание равных условий конкуренции между традиционными финансами и инновационными бизнес-моделями, призвав установить новые динамики для обеспечения всестороннего и адекватного рискам регулирования новых бизнес-моделей.
В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии опубликовало первое национальное руководство по налогообложению криптоактивов "Отдельные вопросы налогообложения доходов от виртуальных валют и других токенов", которое охватывает налоговые сценарии, такие как майнинг, стекинг, кредитование, хард-форки и аирдропы, тем самым дальше совершенствуя регуляторную базу Германии в области шифрования и отражая активную позицию правительства по регулированию криптоактивов.
5. Итоги и перспективы
Германия проявляет инклюзивное и дружелюбное отношение к шифрованиям в налоговой системе, стремясь сбалансировать инновационные стимулы и управление рисками. Это в основном проявляется в освобождении от налогов на небольшие доходы, налоговых льготах для личных инвестиций и освобождении от налога на добавленную стоимость. В будущем Германия, возможно, продолжит оптимизировать свою налоговую политику в отношении Криптоактивов, чтобы соответствовать потребностям развития рынка и международного сотрудничества.
В области регулирования Германия считается одной из самых дружелюбных стран Европы в отношении регулирования криптоактивов, предоставляя инвесторам безопасную и прозрачную инвестиционную среду. С быстрым развитием рынка криптоактивов и связанных технологий, регулирующие рамки Германии в будущем должны оставаться адаптивными, чтобы справляться с новыми вызовами и возможностями. Германия может усилить сотрудничество с другими странами и международными организациями в области регулирования криптоактивов для содействия унификации глобальных стандартов регулирования.
В целом, развитие налогообложения и регулирования Криптоактивов в Германии предоставляет все более четкие рекомендации и стимулы для криптоиндустрии страны. Мы верим, что Германия сможет создать благоприятную экосистему для здорового развития Криптоактивов, что, в свою очередь, будет способствовать процветанию экономики Германии.
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
24 Лайков
Награда
24
4
Поделиться
комментарий
0/400
LidoStakeAddict
· 07-18 15:10
В Германии есть кое-что, что очень стабильно.
Посмотреть ОригиналОтветить0
FarmHopper
· 07-17 18:03
Эта волна в Германии действительно смелая, не следует за общей волной санкций.
Посмотреть ОригиналОтветить0
MeaninglessApe
· 07-17 17:38
Я скучаю по биткойн-игрокам 2013 года
Посмотреть ОригиналОтветить0
BearMarketBarber
· 07-17 17:38
Уровень налогового управления в Германии потрясающий.
Анализ налоговой и регуляторной системы криптоактивов в Германии: Дружественная политика способствует развитию отрасли
Анализ налоговой и регуляторной системы криптоактивов в Германии
1. Введение
Германия демонстрирует относительно открытую и дружелюбную позицию в области криптоактивов. Еще в 2013 году Министерство финансов Германии начало обращать внимание на вопросы развития криптоактивов и опубликовало соответствующие политические документы. Германия стала первой страной в мире, которая официально признала законность сделок с криптоактивами, такими как биткойн, и по количеству узлов биткойн и эфириум уступает только США. Кроме того, правительство Германии также поощряет банки и финансовые учреждения активно участвовать в развитии криптоактивов, разработало достаточно дружелюбную налоговую систему и проводит соответствующее регулирование и руководство.
2. Обзор основной налоговой системы Германии
2.1 Немецкая налоговая система
Налоговая система Германии известна своей сложностью, многоуровневой структурой и высокой эффективностью. В качестве федеративного государства Германия применяет трехуровневую налоговую систему, состоящую из федеральных, земельных и местных налогов, разделяя все налоги на две основные категории: совместные налоги и специализированные налоги. Совместные налоги взимаются разными уровнями правительства и распределяются по определенным правилам, тогда как специализированные налоги принадлежат конкретному уровню правительства.
Типичными представителями совместных налогов являются НДС и подоходный налог. Эти налоги поступают в федеральный и государственные бюджеты совместно. Доходы от НДС распределяются между штатами в определенных пропорциях, а доходы от подоходного налога распределяются в зависимости от численности населения и экономического состояния.
Специальные налоги - это доходы определенного уровня правительства, которые собираются и управляются только этим уровнем правительства. К специальным налогам относятся налог на недвижимость местных властей, налог на сделки с землей штатов и т.д. Например, налог на землю собирается местными властями с существующих земель и их наземных зданий, ставка налога определяется местными властями.
2.2 Основные виды налогов
2.2.1 Корпоративный налог на прибыль
Налогоплательщики корпоративного налога делятся на налогоплательщиков с неограниченной ответственностью и налогоплательщиков с ограниченной ответственностью. Налогоплательщики с неограниченной ответственностью — это предприятия, расположенные на территории Германии, которые обязаны уплачивать налоги с доходов, полученных по всему миру; налогоплательщики с ограниченной ответственностью — это предприятия, расположенные за пределами Германии, которые обязаны уплачивать налоги только с доходов, полученных на территории Германии. Если между двумя странами подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, иностранные предприятия обычно могут рассчитывать на налоговые льготы. Ставка корпоративного налога в Германии составляет 15%.
2.2.2 Налог на доходы физических лиц
Постоянные жители Германии несут неограниченные налоговые обязательства, то есть налогообложению подлежит весь их доход как внутри страны, так и за ее пределами; нерезиденты Германии несут ограниченные налоговые обязательства, обычно обременяясь налогами только на доход, полученный на территории Германии. Область налогообложения подоходного налога включает: доходы от сельского хозяйства и лесного хозяйства, доходы от промышленности и торговли, доходы от свободной профессии, доходы от наемного труда, инвестиционные доходы, арендные доходы и другие доходы. Применяется система раздельного налогообложения и комплексного налогообложения, ставка налога прогрессивная и составляет от 14% до 45%, также предусмотрены основные налоговые льготы.
2.2.3 Налог на добавленную стоимость
НДС в Германии относится к оборотным налогам и в конечном итоге ложится на потребителя. В настоящее время единая ставка налога составляет 19%, для продуктов питания, книг и других товаров применяется льготная ставка 7%. Налоговые накладные по НДС, полученные компаниями в процессе ведения бизнеса, могут быть использованы для вычета входного налога при подаче налоговой декларации.
Декларация по НДС делится на месячную и квартальную. Новые предприятия или те, у кого сумма ежемесячного уплаченного НДС за прошлый год составляет менее 7500 евро, могут выбрать квартальную декларацию, срок подачи которой до 10 числа месяца, следующего за окончанием квартала; предприятия, у которых сумма ежемесячного уплаченного НДС за прошлый год превышает 7500 евро, должны подавать декларацию ежемесячно, срок подачи которой до 10 числа следующего месяца. Кроме того, предприятия также должны в конце года провести окончательный расчет по НДС за весь год.
3. Налоговая политика Германии в отношении криптоактивов
3.1 Описание криптоактивов
Правительство Германии использует довольно широкое определение криптоактивов. Согласно документу Федерального управления финансового надзора Германии (BaFin) 2020 года, криптовалюты рассматриваются как финансовый инструмент, обладающий юридическим статусом денег или валюты, который может использоваться в качестве средства обмена и может передаваться, храниться и торговаться в электронном виде. Федеральное министерство финансов Германии (BMF) в 2022 году отметило, что единичная единица криптовалюты является активом, отражающим способность распределять экономические выгоды, которые будут распределены владельцу открытого ключа, другому открытому ключу, и может оцениваться по рыночной цене.
В налоговой политике Германия определяет Криптоактивы как особые продукты с двойным свойством денег и имущества. Основные Криптоактивы (такие как биткойн) рассматриваются как законные частные деньги, а не законные валюты; владение, покупка, продажа и использование Криптоактивов являются законными действиями. Поскольку Криптоактивы относятся к категории активов, их покупка и продажа, а также прибыль от них обычно облагаются налогом в соответствии с положениями о подоходном налоге и налоге на прирост капитала, и не подлежат налогообложению по налогу на добавленную стоимость.
3.2 Криптоактивы налоговая система
В Германии покупка и продажа криптоактивов, а также прибыль от их торговли рассматриваются как капитальные доходы. Если физическое лицо держит криптоактивы более года, прибыль от продажи освобождается от налога; если срок владения составляет менее года, прибыль от продажи подлежит уплате налога на капитальные доходы. Если в течение одного финансового года прибыль от торговли криптоактивами не превышает 600 евро, эта часть дохода может быть освобождена от налога, что предоставляет налоговые льготы для мелких личных сделок и инвестиций.
Доход от шифрования, полученного от майнинга, обычно рассматривается как часть дохода от коммерческой деятельности и подлежит налогообложению, но можно вычесть расходы, понесенные в процессе майнинга. Доход от шифрования, полученного от стейкинга, освобождается от налога, если срок владения превышает один год; если менее года, необходимо уплатить подоходный налог.
Что касается доходов от аирдропов и форков, если аирдроп токенов связан с коммерческой деятельностью, полученные токены рассматриваются как коммерческий доход и оцениваются по рыночной цене на момент получения; если аирдроп включает предоставление услуг (например, продвижение проекта в социальных сетях), доход от таких услуг относится к другим доходам и должен быть задекларирован по рыночной цене. Новые токены, созданные в результате форка, рассматриваются как независимые активы, стоимость первоначально распределенных токенов должна быть распределена пропорционально рыночной цене двух токенов на момент форка. Сам форк не является налогооблагаемым событием, но если новые токены продаются в течение срока их хранения, доход подлежит налогообложению как доход от частной продажи.
Кроме того, обмен криптоактивов на традиционные валюты освобождается от налога на добавленную стоимость, что снижает налоговую нагрузку на криптоторговлю. Однако если криптоактивы используются в качестве средства оплаты за товары или услуги, их добавленная стоимость может подлежать налогообложению.
4. Построение и совершенствование регуляторной структуры шифрования в Германии
Федеральное управление финансового надзора Германии (BaFin) официально определило Криптоактивы как шифрованную ценность, рассматривая их как новый финансовый инструмент, и ввело "услуги по хранению криптовалюты" как новый вид финансовых услуг. С 1 января 2020 года компании, предоставляющие услуги по хранению криптовалюты, должны получить разрешение BaFin.
В 2020 году Германия внедрила пятую директиву ЕС по борьбе с отмыванием денег (AMLD5), требующую от криптоактивов бирж и поставщиков кошельков соблюдения строгих правил AML/CTF, включая обязательную проверку клиентов, отчетность о подозрительных операциях и внедрение внутренних контрольных мер для обеспечения прозрачности и соблюдения законодательства на рынке.
В мае 2021 года Федеральный парламент Германии принял Закон о электронных ценных бумагах, который определяет криптоактивы и рассматривает их как подкатегорию электронных ценных бумаг. Это стало важным шагом для Германии в области цифровых финансов, способствующим обеспечению нейтральности технологий, повышению эффективности финансовых рынков и снижению операционных затрат.
В ноябре 2021 года новое правительство Германии в своем коалиционном соглашении упомянуло о криптоактивах, выступив за создание равных условий конкуренции между традиционными финансами и инновационными бизнес-моделями, призвав установить новые динамики для обеспечения всестороннего и адекватного рискам регулирования новых бизнес-моделей.
В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии опубликовало первое национальное руководство по налогообложению криптоактивов "Отдельные вопросы налогообложения доходов от виртуальных валют и других токенов", которое охватывает налоговые сценарии, такие как майнинг, стекинг, кредитование, хард-форки и аирдропы, тем самым дальше совершенствуя регуляторную базу Германии в области шифрования и отражая активную позицию правительства по регулированию криптоактивов.
5. Итоги и перспективы
Германия проявляет инклюзивное и дружелюбное отношение к шифрованиям в налоговой системе, стремясь сбалансировать инновационные стимулы и управление рисками. Это в основном проявляется в освобождении от налогов на небольшие доходы, налоговых льготах для личных инвестиций и освобождении от налога на добавленную стоимость. В будущем Германия, возможно, продолжит оптимизировать свою налоговую политику в отношении Криптоактивов, чтобы соответствовать потребностям развития рынка и международного сотрудничества.
В области регулирования Германия считается одной из самых дружелюбных стран Европы в отношении регулирования криптоактивов, предоставляя инвесторам безопасную и прозрачную инвестиционную среду. С быстрым развитием рынка криптоактивов и связанных технологий, регулирующие рамки Германии в будущем должны оставаться адаптивными, чтобы справляться с новыми вызовами и возможностями. Германия может усилить сотрудничество с другими странами и международными организациями в области регулирования криптоактивов для содействия унификации глобальных стандартов регулирования.
В целом, развитие налогообложения и регулирования Криптоактивов в Германии предоставляет все более четкие рекомендации и стимулы для криптоиндустрии страны. Мы верим, что Германия сможет создать благоприятную экосистему для здорового развития Криптоактивов, что, в свою очередь, будет способствовать процветанию экономики Германии.